СТО СМК «Начисление резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете» стр. 3

6.21. Пересмотр сумм РСД осуществляется сотрудником отдела автоматизации при каждом создании РСД. Пересмотр производится по основаниям п. 5.7. -5.11. данного СТО. Если по результатам пересмотра появились отличные от указанных в п.5.8. основания для восстановления РСД, сотрудник отдела автоматизации готовит Распоряжение о восстановлении резервов, порядок согласования, подписания аналогичен созданию РСД (п.6.6. – 6.16. данного СТО).
6.22. Для всех действий по документам, направляемым в рамках создания РСД (рассмотрение, согласование всеми участниками, оценка вероятности погашения долга, подписание ЭЦП, отражение в учете РСД) устанавливается срок 2 рабочих дня, не считая дня направления (увеличение срока на один рабочий день допустимо только при установлении каждого нового цикла согласования в соответствие п.6.14. - 6.19. данного СТО). Для оперативной организации работы допустимо дополнительное уведомление о направлении документов в ИС с использованием Lync.
6.23. Если по истечение, установленного п.6.22. данного СТО, срока отсутствуют действия участников процесса со стороны Заказчика, сотрудник отдела автоматизации в карточке документа РСД делает отметку: «В связи с нарушением сроков рассмотрения документа сумма РСД считается согласованной», направляет поручение в отдел сопровождения о необходимости отражения РСД в БУ и уведомление СД Заказчика и/или иным органам управления Заказчика – об отсутствии участия в согласовании РСД со стороны Заказчика.
6.24. Если по истечение установленного срока отсутствуют действия участников со стороны консалтинговой организации, то Заказчик имеет право задержать свои действия на аналогичный период просрочки.
Резерв под обесценение финансовых вложений
6.25. В РФВ относится обесцененная задолженность по счетам БУ, приведенным в приложении №1, при условии, если проверка на обесценение подтверждает снижение стоимости финансовых вложений. Проверку на обесценение финансовых вложений и расчет РФВ осуществляет сотрудник финансового управления.
6.26. Сотрудник отдела автоматизации при формировании РФВ руководствуется п.6.6. данного СТО, при этом должен:
6.26.1. Отправить запрос посредством СЗ в ИС минимум за 5 (пять) рабочих дней до даты создания РФВ - сотруднику финансового управления о необходимости предоставления данных РФВ по соответствующим счетам БУ, приведенным в приложении №1 согласно п.5.14. данного СТО по утвержденной форме;
6.25.2. Учесть предоставленные сотрудником финансового управления данные при подготовке Распоряжения о создании резервов согласно п.6.6. данного СТО. Если данные не были предоставлены сотрудником финансового управления до даты создания РФВ, тогда:
- при наличии ранее зарезервированной задолженности, сумма РФВ переносится на следующий период;
- при отсутствии ранее зарезервированной задолженности, РФВ не начисляется.
6.263. Осуществить действия, предусмотренные п.6.14- 6.24. данного СТО.
7. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ, РАССЫЛКА
7.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта по представлению) Разработчика или иного лица.
7.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.
7.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством СЭД лицам, определенным настоящим СТО.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение №1

Перечень субсчетов, задолженность по которым включается в РСД/РФВ
Перечень субсчетов, задолженность по которым включается в РСД/РФВ
Код
Наименование
Субконто 1
Субконто 2
Примечания
(основания для включения в РСД/РФВ)
58.02Ценные бумагиКонтрагентыЦенные бумагиПредоставляет сотрудник финансового управления
58.02.1Доходные (дисконтные) ценные бумагиКонтрагентыЦенные бумаги
58.02.2Простые (бездисконтные) ценные бумагиКонтрагентыЦенные бумаги
58.02.3Процентный (дисконтный) доход по ценным бумагамКонтрагентыЦенные бумаги
58.03Предоставленные займыКонтрагентыДоговорыВ порядке, установленном в СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом»
58.05Приобретенные права в рамках оказания финансовых услугКонтрагентыДоговорыГрафик платежей, с учетом наличия обеспечения, при условии, что задолженность не отвечает критериям, установленным СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом»
58.06Предоставленные займы (проценты)КонтрагентыДоговорыВ порядке, установленном в СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом»
58.07Переуступленные финансовые вложенияКонтрагентыДоговорыГрафик платежей, с учетом наличия обеспечения, при условии что задолженность не отвечает критериям, установленным СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом»
58.08Переуступленные финансовые вложения в части процентовКонтрагентыДоговоры
58.ДЦДисконт по переуступленным обязательствамКонтрагентыДоговорыГрафик платежей, пропорционально включению в РСД суммы основного долга, при условии что задолженность не отвечает критериям, установленным СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом»
58.ДЦ.1Дисконт в части основного долга финансового вложенияКонтрагентыДоговоры
58.ДЦ.2Дисконт в части процентов по финансовому вложениюКонтрагентыДоговоры
58.ДЦ.3Дисконт по прочим переуступленным обязательствамКонтрагентыДоговоры
60.02Расчеты по авансам выданнымКонтрагентыДоговорыДопустимо исключение из РСД, на основании оценки вероятности погашения долга, при наличии ПУД, размещенных в ИС
60.04Переведенная задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчикамиКонтрагентыДоговоры
62.01Расчеты с покупателями и заказчикамиКонтрагентыДоговоры
62.04Переведенная задолженность по расчетам с покупателями и заказчикамиКонтрагентыДоговоры
62.86Расчеты с покупателями недвижимостиКонтрагентыДоговорыГрафик платежей, с учетом наличия обеспечения
62.87Задолженность покупателей недвижимости.КонтрагентыДоговоры
62.ДСЗадолженность по д/сКонтрагентыВид договора по д/сПредоставляет Заказчик
62.ЖЮДолг за услуги ЖЭУ Юр.ЛицКонтрагентыДоговорыПо УК или иной организации, оказывающей услуги собственникам помещений (по задолженности, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ») предоставляет Заказчик согласно п.5.13. данного СТО.
62.2ЖПредоплаты по лицевым счетамЛицевой счет ЖЭУУслуги ЖЭУ
62.ЖРасчеты с покупателями и заказчикамиЛицевой счет ЖЭУУслуги ЖЭУ
76.01Расчеты по имущественному и личному страхованиюКонтрагентыДоговоры
76.02Расчеты по претензиямКонтрагентыДоговорыПодлежит включению в размере 100 %, независимо от срока просрочки
76.02.1Расчеты по претензиям на основании судебных актовКонтрагентыДоговоры
76.02.2Расчеты по претензиям на основании соглашенийКонтрагентыДоговоры
76.02.3Расчеты по претензиям на основании исполнительного производстваКонтрагентыДоговоры
76.05Расчеты с прочими поставщиками и подрядчикамиКонтрагентыДоговоры
76.06Расчеты с прочими покупателями и заказчикамиКонтрагентыДоговоры
76.07Расчеты по невыясненным платежамКонтрагенты
76.09Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторамиКонтрагентыДоговорыСрок погашения по договору (если цессия, перевод долга)
76.13Взаиморасчеты с принципаломКонтрагентыДоговоры
76.15Расчеты по договорам лизингаКонтрагентыДоговоры
76.62Расчеты по перепредъявляемым услугамКонтрагенты 
76.86Задолженность по сданным объектамКонтрагентыДоговорыГрафик платежей, с учетом наличия обеспечения
76.ГВРасчеты по погашенным векселямКонтрагентыДоговорыПредоставляет сотрудник финансового управления
76.Ж2Предоплаты покупателей по переуступкеЛицевой счет ЖЭУУслуги ЖЭУПо УК или иной организации, оказывающей услуги собственникам помещений (по задолженности, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ») предоставляет Заказчик согласно п.5.13. данного СТО.
76.ППерепредъевляемые услугиКонтрагенты Подлежит включению в размере 100 %, независимо от срока просрочки
76.РРасчеты по расторжениям договоровКонтрагентыДоговоры

Приложение №2

Требования к оформлению, изложению и применению Протокола, предусматривающего создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным.
1. Требования к оформлению Протокола:
  • документ в формате с расширением “.docx” на фирменном бланке Заказчика;
  • оформление по форме Протокол;
  • размещение в ИС в базе «ПУД»;
  • подписание ЭЦП членами СД Заказчика и/или согласование иным органом управления Заказчика.
2. Требования к изложению Протокола:
  • «Дата создания» - текущее число, месяц, год оформления Протокола;
  • «Руководитель» - ФИО ЕИО Заказчика или представителя по доверенности;
  • «Члены комиссии» - члены СД Заказчика и/или иные органы управления Заказчика;
  • «отчетный период» - номер квартала, год;
  • графа «Наименование дебитора» - наименование дебитора - участника ИС;
  • графа «Договор» - договор, по которому числится задолженность;
  • графа «Сумма задолженности, руб.» - сумма дебиторской задолженности на дату оформления Протокола;
  • графа «Включать в РСД» - заполнять да/нет галкой v;
  • графа «Обоснование» - заполнять только по дебиторам, долги которых не включать в РСД, при этом обоснование должно носить подтверждающий характер погашения задолженности до истечения срока действия принятого решения (например: указать документ (ссылку на документ), в котором принято решение по погашению задолженности);
  • графа «Срок действия принятого решения» - срок(дата) действия принятого решения, но не более срока действия Договора на осуществление функций Единоличного исполнительного органа Общества.
3. Требования к применению Протокола:
  • применяется с указанного отчетного периода, и распространяет свое действие во все последующие периоды до срока действия принятого решения с внесением изменений (при необходимости);
  • не распространяет свое действие на восстановление РСД, установленного «Базовым планом реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам» согласно Приложению к Договору на осуществление функций ЕИО Заказчика;
  • не применяется в отношении дебиторов, которые находятся в состоянии банкротства, ликвидации согласно п.4.5. СТО СМК МИ «Определение вероятности погашения долга».

Приложение №3

Порядок создания, согласования, подписания и отражения РСД в бухгалтерском учете
1131 × 674 пикс.     Открыть в новом окне