- выручка предыдущего периода, отраженная в отчетном;
- выручка текущего периода, отраженная в следующем;
- итого выручка, относящаяся к отчетному периоду;
- выполнение плана по выручке с учетом несвоевременно отраженной, %.
Показатели заполняются в разрезе проектов (при наличии), а так же в разрезе периодов - за отчетный проект и нарастающим итогом с начала проекта по отчетную фазу.
Показатели «Базовый план по выручке» (столбец 3) и «Фактическая выручка» (столбец 4) заполняются на основании данных формы «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта».
Показатель «Выполнение плана по выручке, %» (столбец 5) рассчитывается в процентном выражении делением фактической выручки на плановую (ст.5 = ст.4 / ст.3*100).
По столбцу 6 «Выручка предыдущего периода, отраженная в отчетном» заполняется выручка, которая по БУ отражена в отчетном периоде, но периодом оказания которой является предыдущий период. Для отбора данной выручки может быть использован следующий отчет в 1С:Предприятие: подсистема «Услуги организаций» /раздел «Справочники»/ Внешние отчеты/ Универсальный отчет/ вариант отчета «Выручка предыдущего периода, отраженная в следующем». Пример настроек отбора для получения выручки предыдущего периода, отраженной в 4 квартале 2018г.: дата – больше или равно – 01.10.18.; дата – меньше –31.12.18.; документ основание.Акт за период – меньше – 01.10.18. Пример настроек отбора для получения показателя нарастающим итогом с начала проекта (отчетная фаза равна 4 квартала 2018г.): дата – больше или равно – 01.04.18.; дата – меньше –31.12.18.; документ основание.Акт за период – меньше – 01.04.18.
По столбцу 7 «Выручка текущего периода, отраженная в следующем» заполняется выручка, периодом оказания которой является отчетный период, но по БУ отражена в следующем периоде. Для отбора данной выручки используется указанный выше отчет. Пример настроек отбора для получения выручки за 4 квартал 2018г., отраженной в следующем периоде: дата – больше или равно – 01.01.19.; дата – меньше – текущая дата ; документ основание.Акт за период – меньше – 31.12.18. Данный показатель нарастающим итогом равен показателю за отчетную фазу.
Показатель «Итого выручка, относящаяся к отчетному периоду» (столбец 8) рассчитывается: ст.8= ст.4 – ст.6 – ст.7.
Показатель «Выполнение плана по выручке с учетом несвоевременно отраженной, %» (столбец 9) рассчитывается в процентном выражении: ст.9 = ст.8 / ст.3*100).
Столбцы 6-9 заполняются в случае значительных значений несвоевременно отраженной выручки; при незначительном отклонении столбцы можно не заполнять.
7.9.7. Таблица 7 «Дебиторская задолженность собственников по срокам образования»
Форма заполняется по организациям, оказывающим услуги собственникам помещений (ресурсоснабжающие организации, Управляющие организации ЖКХ).
В таблице заполняется дебиторская задолженность собственников:
1) в разрез сроков образования (по строкам):
- со сроком от 0 до 6 мес. ("текущая")
- со сроком от 6 до 24 мес. ("просроченная")
- со сроком от 24 мес. до 3-х лет ("критическая")
- со сроком более 3-х лет ("мертвая");
2) в разрезе периодов (по столбцам):
- на начало проекта (ст.3);
- на конец i-й фазы (ст. 4-7).
Столбец 8 «Увеличение/снижение (%) за период проекта» показывает изменение дебиторской задолженности нарастающим итогом по сравнению с началом проекта в процентном выражении; рассчитывается: ст.8 = ст. 3 / ст.7 – 100% (пример расчета по последней фазе). При увеличении задолженности показатель имеет положительное значение, при снижении – отрицательное.
Форма заполняется на основании данных предоставляемых Заказчиком (ЕИО/ ответственным сотрудником организации-заказчика в области экономики). Сотрудник предварительно в рамках заявки запрашивает соответствующие данные. В свою очередь Заказчик получает данные от организации, оказывающей услуги в сфере расчетного обслуживания собственников, и направляет данные Сотруднику.
7.9.8. Заключение.
В данном разделе в свободной форме приводятся обобщающие выводы по результатам реализации проекта. Рекомендуется отразить следующее:
1) причины отклонения фактической СЧА от плановой нарастающим итогом с начала проекта в форме таблицы 5 (п.7.9.5.).
Причинами отклонения фактической СЧА от плановой могут быть следующие:
- перевыполнение/недовыполнение объемов;
- увеличение/снижение резервов;
- несвоевременное отражение ПУД;
- завышенные/заниженные нормативы расходов в Плане организации (экономия по статьям/перерасход);
- наличие расходов, не предусмотренных Планом организации.
2) причины отклонения фактической СЧА от плановой по результатам отчетной фазы в числовом выражении (анализ отклонений по результатам отчетной фазы проводится по усмотрению Сотрудника – при отличии тенденций развития в данной фазе).
3) процент выполнения плана по выручке нарастающим итогом и за отчетную фазу (в форме таблицы 6 (п.7.9.6.) – на усмотрение Сотрудника), при возможности процент выполнения плана производства продукции в натуральных показателях;
4) тенденцию роста/снижения дебиторской задолженности, долю просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности;
5) тенденцию роста/снижения кредиторской задолженности, долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности, перечень основных кредиторов с указанием сумм задолженности;
6) факты нарушения условий Договора за отчетную фазу, обнаруженные в ходе подготовки/экспертизы Отчета, либо зафиксированные в течении отчетного периода в этапах к Договору.
В соответствии с п 2.3. СТО СМК МИ «Проведение аудита исполнения договора на осуществление функций единоличного исполнительного органа, в части экономического анализа» в рамках подготовки/экспертизы Отчета Сотрудником проводится второй этап Аудита исполнения Договора, на предмет выявления нарушений Договора в области экономики по направлениям, указанных в п.2.2.1. СТО СМК МИ «Проведение аудита исполнения договора на осуществление функций единоличного исполнительного органа, в части экономического анализа».
В случае нарушения п.8.1.17. Договора, по которому Управляющий обязан обеспечить исполнение графика отпусков работниками Общества, не допуская превышения количества календарных дней неиспользованного ежегодного оплачиваемого отпуска более, чем на 28 календарных дней, Сотрудник приводит данные по работникам, по которым выявлено нарушение на текущую дату подготовки Отчета, по следующим показателям:
- ФИО;
- должность;
- остаток отпуска на текущую дату;
- превышение неотгуленных дней отпуска (свыше 28).
7) перечень ссылок на все действующие проекты общества на сайте Инвестиционные проекты (проект ЕИО и проекты по оперативной хозяйственной деятельности) и на сайте Microsoft Project (инвестиционно-строительные проекты).
7.9.9. Рекомендации и мероприятия.
В данном разделе даются рекомендации по устранению выявленных в ходе подготовки/экспертизы Отчета отклонений от плановых показателей, нарушений условий Договора и других факторов, отрицательно повлиявших на финансово-хозяйственную деятельность.
8. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА
8.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов"