- чистая прибыль с учетом отклонения.
Таблица заполняется за отчетный период и нарастающим итогом с начала проекта; в разрезе следующих столбцов – базовый план, сформировано фондов, факт (использовано фондов), отклонение факта от базового плана, отклонение факта от сформированного фонда.
Из расходов по проекту (с учетом резервов, кроме резервов на вознаграждение и дивиденды) исключаются резервы на вознаграждение и дивиденды, созданные по итогам прошедших фаз текущего проекта. При этом резервы на дивиденды и вознаграждение, созданные на начало текущего проекта, не исключаются. Кроме того, исключаются суммы дивидендов/вознаграждения, уже начисленные по итогам текущего проекта. В случае, если в отчетном периоде были начислены дивиденды/вознаграждение по итогам предыдущего проекта, но не был создан соответствующий резерв на начало проекта, то сумма начисленных дивидендов/вознаграждения так же исключается из расходов по проекту. Цель данного исключения показать результат по проекту до распределения прибыли.
Строка 6 «Чистая прибыль до расчета резервов на вознаграждение и дивиденды» рассчитывается как разница между доходами по проекту, расходами по проекту (с учетом резервов, кроме резервов на вознаграждение и дивиденды), корректировки по выручке, налога на прибыль (стр. 6 = стр.1 - стр.3 – стр.4 – стр.5).
Строка 9 «Чистая прибыль с учетом резервов на вознаграждение и дивиденды» рассчитывается как разница между Чистой прибылью и резервами на вознаграждение и дивидендами к начислению. (стр.9 = стр.6 – стр.7 – стр.8).
Строка 10 «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта» заполняется только по столбцу «Базовый план».
Строка 11 «Чистая прибыль с учетом отклонения» по столбцу «Базовый план» рассчитывается как сумма по строкам 9 и 10; по столбцам «Сформировано фондов» и «Факт (использовано фондов)» - равно значению по строке 9.
7.9.2. Таблица 2 «Экономия/ перерасход по статьям плана свыше 15%».
Таблица заполняется в разрезе отчетного периода, нарастающим итогом, нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта;
Таблица заполняется на основании данных формы «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта», в разрезе укрупненных ресурсов, с указанием кодов по КПЕС, критерием заполнения является – экономия/перерасход по статье свыше 15% (отклонение факта от сформированного фонда нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта составляет более чем 15%).
Сумма экономии заполняется с отрицательным значением, сумма перерасхода заполняется с положительным значением.
В графе «Примечание» заполняются причины, повлиявшие на возникновение отклонения по графе 5 «сумма экономии/перерасхода нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта».
Возможны следующие причины перерасхода:
- невыполнение плана по объемам/доходам;
- заниженный норматив по статье в Плане организации;
- фактический перерасход;
- фактический перерасход или заниженный норматив по статье в Плане организации, необходим дополнительный анализ.
Возможны следующие причины экономии:
- перевыполнение плана по объемам/доходам;
- завышенный норматив по статье в Плане организации;
- наличие вакантных мест (при анализе статьи по заработной плате и налогам на заработную плату).
7.9.3. Таблица 3 «Расход по статьям, не предусмотренным планом проекта».
Таблица заполняется за отчетный период, на основании данных формы «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта»; в разрезе укрупненных ресурсов (с указанием кода по КПЕС), критерием заполнения является – наличие расхода по столбцу «факт (использовано фондов)» за отчетный период, при отсутствии плана по данной статье на отчетный период (столбец «базовый план» по статье равен нулю).
В случае, если расход не запланирован планом проекта, но по соответствующей статье в достаточном количестве сформировались фонды (имеется источник расходования), то расход по данной статье, не заполняется в таблицу «Расход по статьям, не предусмотренным планом проекта».
В графе «Примечание» приводятся расшифровка, назначение расходов, возможные причины, повлиявшие на возникновение незапланированных расходов.
7.9.4. Таблица 4 «Показатели эффективности деятельности».
Таблица заполняется на основании данных формы «Расчет стоимости чистых активов».
В таблице заполняются следующие показатели:
- СЧА на начало проекта;
- приращение СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды;
- СЧА на конец проекта, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды;
- приведенное приращение СЧА.
Показатели заполняются в следующем разрезе: плановые данные на весь проект; плановые данные нарастающим итогом с начала проекта по отчетную фазу; фактические данные нарастающим итогом с начала проекта; отклонение факта от плана (разница между фактом и планом).
Сумма по строке «Приращение СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды» по столбцам «Базовый план по проекту» и «Базовый план нарастающим итогом с начала проекта» заполняется с учетом отклонения фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта.
При расчете приращения СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды, исключаются резервы на вознаграждение и дивиденды созданные по итогам прошедших фаз текущего проекта. При этом резервы на дивиденды и вознаграждение созданные на начало текущего проекта не исключаются. Кроме того, исключаются суммы дивидендов/вознаграждения, уже начисленные по итогам текущего проекта. В случае, если в отчетном периоде были начислены дивиденды/вознаграждение по итогам предыдущего проекта, но не был создан соответствующий резерв на начало проекта, то сумма начисленных дивидендов/вознаграждения так же исключается из расходов по проекту. Цель данного исключения показать результат по проекту до распределения прибыли.
«СЧА на конец проекта, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды» рассчитывается как сумма «СЧА на начало проекта» и «Приращения СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды».
«Приведенное приращение СЧА» заполняется в случае необходимости показать прирост СЧА без влияния каких-либо факторов (либо их добавления), возможны следующие случаи:
- при наличии факторов, объективно влияющих на увеличение/уменьшение фактической СЧА на конец отчетного периода, наряду с отсутствием влияния на них ЕИО, то есть по независящим от действий ЕИО причинам;
- при наличии несвоевременно отраженной выручки в значительном объеме (так же необходимо проанализировать расходы, связанные с этой выручкой);
- при необходимости выделить прирост СЧА от текущей операционной деятельности (без учета результатов от инвестиционной деятельности, при её наличии); при этом плановый прирост так же приводится (рассчитывается без учета планового прироста по инвестиционной деятельности).
Показатель «Приведенный прирост» рассчитывается суммированием «Приращения СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды» и приводящих факторов; факторы с положительным влиянием на прирост СЧА должны быть заполнены в таблице с положительным значением, факторы с отрицательным влиянием соответственно с отрицательным.
7.9.5. Таблица 5 «Причины отклонения фактической СЧА от плановой нарастающим итогом»
Таблица заполняется на основании данных формы «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта» столбца «Отклонение факта с учетом резервов от базового плана». Сумму Отклонения фактического прироста СЧА от планового необходимо разбить на факторы. Сумма всех факторов в итоговой формуле должна быть равна сумме Отклонения фактического прироста СЧА от планового; факторы с положительным влиянием на СЧА (экономия по статьям расходов, уменьшение РСД, перевыполнение плана по доходам) должны быть заполнены в таблице с положительным значением, факторы с отрицательным влиянием соответственно с отрицательным значением (недовыполнение плана, перерасход по статьям расходов, увеличение РСД).
Необходимо вынести отдельной строкой значительные факторы, незначительные можно суммировать в один, как прочие; несколько схожих факторов объединить в один, в случае, если нет необходимости показать их отдельно.
Фактор влияния РСД должен быть рассчитан по одной строке (то есть суммируется создание РСД, восстановление РСД, изменение РСД по упр. учету (при наличии)). Снижение РСД за счет списания неликвидной задолженности необходимо вынести отдельной строкой (справочно, на финансовый результат этот фактор не влияет).
7.9.6. Таблица 6 «Выполнение плана по выручке»
В таблице заполняются следующие показатели:
- базовый план по выручке;
- фактическая выручка;
- выполнение плана по выручке, %;