5. Порядок осуществления расчетно-кассовых операций
Расчетно-кассовые операции осуществляются Обществом соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П.
5.1. Учет кассовых операций
ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» оформляет и (или) предоставляет следующие документы:
- Приходный кассовый ордер
Дт 50 Кт 62, 71, 70, 73, 76, 51
Дт 50 Кт 57
Расходный кассовый ордер
Дт 62, 71, 70, 73, 76, 51 Кт 50
Дт 57 Кт 50
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
- Кассовая книга
ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Распоряжение о сроках и правилах составления и представления отчетности подотчетными лицами
- Уведомление подотчетного лица о наличии задолженности по полученным денежным средствам в подотчет
- Уведомление руководителя о наличии задолженности по полученным подотчетным суммам сотрудников
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Авансовый отчет
Дт 10, 20.Ж, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71
- Отчет о представительских расходах
- Смета представительских расходов
- Согласие на удержание из заработной платы неиспользованной подотчетной суммы
- Приказ об удержании неиспользованной и невозвращенной подотчетной суммы
5.2. Учет операций по расчетным счетам
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»:
Счет на оплату
ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Платежное поручение
Дт 60, 76, 66, 67, 70, 75, 68, 69 Кт 51
Дт 57 Кт 51
Дт 51 Кт 57
Объявление на взнос наличными
Дт 51 Кт 50
- Счет на оплату
Мемориальный ордер
Дт 91.02 Кт 51
- Инкассовое поручение
Дт 60, 76, 66, 67, 70, 75, 68, 69 Кт 51
- Платежный ордер
Дт 60, 76, 66, 67, 70, 75, 68, 69 Кт 51
Дт 57 Кт 51
Дт 51 Кт 57
5.3. Учет прочих расчетов
При нарушении Общество может предъявить ему Претензию. Предъявленные претензии отражаются забалансом на счете 020 «Претензии предъявленные» в момент составления на основании выписанного Счета на оплату, который направляется контрагенту вместе с претензией. При признании контрагентом предъявленной ему претензии в бухгалтерском учете организации отражается прочий доход на сумму признанных штрафных санкций, пеней, неустойки и т.п., сумма претензии в признанной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные». Подтверждением признания может быть Ответ на претензию, оплата претензии, вступление в силу решения суда или иное основание. В случае урегулирования разногласий с контрагентом сумма претензии в урегулированной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные».
При получении Претензии от контрагента Общество готовит Ответ на претензию. В случае признания Претензии обоснованной и направлении Ответа на претензию Общество, признанную сумму неустойки (штраф, пеня) и т.п., отражает как прочий расход, если виновное лицо отсутствует. Если виновное лицо установлено, то сумма претензии относится на виновное лицо.
Вознаграждение членам совета директоров начисляется по решению учредителей на счет 26 «Общехозяйственные расходы.
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Претензия
Кт 020