*(1) Расчет: 600 000 000 руб. : 40 лет х 10 лет = 150 000 000 руб.
*(2) Счет N 60401 "Основные средства (кроме земли)".
*(3) Расчет: 840 000 000 руб. - 600 000 000 руб. = 240 000 000 руб.
*(4) Счет N 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке".
*(5) Счет N 60414 "Амортизация основных средств (кроме земли)".
*(6) Расчет: коэффициент пересчета - 840 000 000 руб. : 600 000 000 руб. = 1,4; изменение суммы ранее начисленной амортизации - 150 000 000 руб. х 1,4 - 150 000 000 руб. = 60 000 000 руб.
*(7) Расчет: (840 000 000 руб. - 210 000 000 руб.) : 30 лет : 12 мес. = 1 750 000 руб.
*(8) Расчет: 240 000 000 руб. х 20% = 48 000 000 руб. (налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%).
*(9) Ежемесячная амортизация для целей налогового учета составляет 600 000 000 руб. : 40 лет : 12 мес. = 1 250 000 руб., накопленная амортизация составляет 1 250 000 руб. х 10 лет х 12 мес. = 150 000 000 руб.
*(10) Расчет: 60 000 000 руб. х 20% = 12 000 000 руб.
*(11) Расчет: 48 000 000 руб. - 12 000 000 руб. = 36 000 000 руб.
*(12) Расчет: 840 000 000 руб. - 210 000 000 руб. = 630 000 000 руб.
*(13) Расчет: 600 000 000 руб. - 150 000 000 руб. = 450 000 000 руб.
*(14) Расчет: 180 000 000 руб. х 20% = 36 000 000 руб.
*(15) Расчет: 36 000 000 руб. - 0 руб. = 36 000 000 руб.
*(16) Счет N 71802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности".
*(17) Расчет: 1 750 000 руб. х 3 мес. = 5 250 000 руб.
*(18) Расчет: 240 000 000 руб. х 20% = 48 000 000 руб.
*(19) Расчет: 150 000 000 руб. + 3 750 000 руб. = 153 750 000 руб.; амортизация за три месяца - 1 250 000 руб. х 3 мес. = 3 750 000 руб.
*(20) Расчет: 61 500 000 руб. х 20% = 12 300 000 руб., в том числе отложенный налоговой актив, образованный в связи с разницей между начисленной амортизацией для целей бухгалтерского и налогового учета за первый квартал 20Х2 года, в размере (1 750 000 руб. х 3 мес. - 1 250 000 руб. х 3 мес.) х 20% = 300 000 руб., относится на счета по учету финансового результата; отложенный налоговой актив, образованный в связи с разницей между накопленной амортизацией для целей бухгалтерского и налогового учета в результате переоценки объекта основных средств, в размере (840 000 000 руб. : 40 лет х 10 лет - 600 000 000 руб. : 40 лет х 10 лет) х 20% = 12 000 000 руб., относится на счета по учету добавочного капитала.
*(21) Расчет: 48 000 000 руб. - 12 000 000 руб. = 36 000 000 руб.
*(22) Расчет: 840 000 000 руб. - 212 250 000 руб. = 624 750 000 руб.
*(23) Расчет: 600 000 000 руб. - 153 750 000 руб. = 446 250 000 руб.
*(24) Расчет: 178 500 000 руб. х 20% = 35 700 000 руб., в том числе отложенное налоговое обязательство в размере (240 000 000 руб. - 60 000 000 руб.) х 20 % = 36 000 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, где 240 000 000 руб. - разница между стоимостью объекта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета в результате переоценки объекта основных средств; 60 000 000 руб. - разница между накопленной амортизацией для целей бухгалтерского и налогового учета в результате переоценки объекта основных средств; отложенный налоговый актив, образованный в связи с разницей между начисленной амортизацией для целей бухгалтерского и налогового учета за первый квартал 20Х2 года в размере (1 500 000 руб. х 20%) = 300 000 руб. относится на счета по учету финансового результата.
*(25) Расчет: 300 000 руб. - 0 руб. = 300 000 руб. относится на счета по учету финансового результата; 36 000 000 руб. - 36 000 000 руб. = 0 руб. относится на счета по учету добавочного капитала.
*(26) Расчет: 1 750 000 руб. х 3 мес. = 5 250 000 руб.
*(27) Расчет: 240 000 000 руб. х 20% = 48 000 000 руб.
*(28) Расчет: 153 750 000 руб. + 3 750 000 руб. = 157 500 000 руб.; амортизация за три месяца - 1 250 000 руб. х 3 мес. = 3 750 000 руб.
*(29) Расчет: 63 000 000 руб. х 20% = 12 600 000 руб., в том числе 12 000 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, 600 000 руб. относится на счета по учету финансового результата. Порядок расчета сумм, относимых на счета по учету добавочного капитала и счета по учету финансового результата, аналогичен порядку расчета за первый квартал 20Х2 года.
*(30) Расчет: 48 000 000 руб. - 12 000 000 руб. = 36 000 000 руб.
*(31) Расчет: 840 000 000 руб. - 220 500 000 руб. = 619 500 000 руб.
*(32) Расчет: 600 000 000 руб. - 157 500 000 руб. = 442 500 000 руб.
*(33) Расчет: 177 000 000 руб. х 20% = 35 400 000 руб., в том числе отложенное налоговое обязательство в размере 180 000 000 руб. х 20% = 36 000 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, отложенный налоговый актив в размере 3 000 000 руб. х 20% = 600 000 руб. относится на счета по учету финансового результата. Порядок расчета сумм, относимых на счета по учету добавочного капитала и счета по учету финансового результата, аналогичен порядку расчета за первый квартал 20Х2 года.
*(34) Расчет: 600 000 руб. - 300 000 руб. = 300 000 руб. относится на счета по учету финансового результата; 36 000 000 руб. - 36 000 000 руб. = 0 руб. относится на счета по учету добавочного капитала.
*(35) Расчет: 1 750 000 руб. х 3 мес. = 5 250 000 руб.
*(36) Расчет: 240 000 000 руб. х 20% = 48 000 000 руб.
*(37) Расчет: 157 500 000 руб. + 3 750 000 руб. = 161 250 000 руб.; амортизация за три месяца - 1 250 000 руб. х 3 мес. = 3 750 000 руб.
*(38) Расчет: 64 500 000 руб. х 20% = 12 900 000 руб., в том числе 12 000 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, 900 000 руб. относится на счета по учету финансового результата. Порядок расчета сумм, относимых на счета по учету добавочного капитала и счета по учету финансового результата, аналогичен порядку расчета за первый квартал 20Х2 года.
*(39) Расчет: 48 000 000 руб. - 12 000 000 руб. = 36 000 000 руб.
*(40) Расчет: 840 000 000 руб. - 225 750 000 руб. = 614 250 000 руб.
*(41) Расчет: 600 000 000 руб. - 161 250 000 руб. = 438 750 000 руб.
*(42) Расчет: 175 500 000 руб. х 20% = 35 100 000 руб., в том числе отложенное налоговое обязательство в размере 180 000 000 руб. х 20% = 36 000 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, отложенный налоговый актив в размере 4 500 000 руб. х 20% = 900 000 руб. относится на счета по учету финансового результата. Порядок расчета сумм, относимых на счета по учету добавочного капитала и счета по учету финансового результата, аналогичен порядку расчета за первый квартал 20Х2 года.
*(43) Расчет: 900 000 руб. - 600 000 руб. = 300 000 руб. относится на счета по учету финансового результата; 36 000 000 руб. - 36 000 000 руб. = 0 руб. относится на счета по учету добавочного капитала.
*(44) Расчет: 1 750 000 руб. х 3 мес. = 5 250 000 руб.
*(45) Расчет: коэффициент пересчета - 756 000 000 руб. : 840 000 000 руб. = 0,9; изменение суммы ранее начисленной амортизации - 231 000 000 руб. х 0,9 - 231 000 000 руб. = - 23 100 000 руб.
*(46) Расчет: 840 000 000 руб. - 756 000 000 руб. = 84 000 000 руб.
*(47) Расчет: (756 000 000 руб. - 207 900 000 руб.) : 29 лет : 12 мес. = 1 575 000 руб.
*(48) Расчет: 156 000 000 х 20% = 31 200 000 руб.
*(49) Амортизация, отнесенная на счета финансового результата, составляет 150 000 000 руб. + 21 000 000 руб.= 171 000 000 руб., в том числе амортизация за 20X2 год составляет 1 750 000 руб. х 12 мес. = 21 000 000 руб. Амортизация, отнесенная на счета добавочного капитала, составляет 207 900 000 руб. - 171 000 000 руб. = 36 900 000 руб. или 60 000 000 руб. - 23 100 000 руб. = 36 900 000 руб.
*(50) Расчет: 161 250 000 руб. + 3 750 000 руб. = 165 000 000 руб.; амортизация за три месяца - 1 250 000 руб. х 3 мес. = 3 750 000 руб.