б) изменения кодов КОСГУ и (или) кодов вида расходов;
в) изменения кода субсидии;
г) изменения типа источника финансового обеспечения;
д) изменения номера реестровой записи в поле "РН";
е) обнаружения бюджетным (автономным) учреждением ошибочных записей в поручениях на оплату расходов при возврате финансирования, а также ошибочных записей в кассовых поступлениях за счет средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, поступивших с "03" лицевых счетов Учредителей, открытых в УФМС по г. Санкт-Петербургу;
ж) изменения кода типа обеспечения.
7.2. При внесении изменений в поручение на оплату расходов (за исключением возвратов финансирования) не подлежат изменению значения поля "Тип обеспечения (приложение 23 к настоящему Порядку):
- "субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания "субсидии на иные цели" на "доходы от иной приносящей доход деятельности бюджетных (автономных) учреждений", "средства обязательного медицинского страхования, поступающие бюджетным (автономным) учреждениям" и наоборот;
- "остатки субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на начало года", "доходы от иной приносящей доход деятельности бюджетных (автономных) учреждений", "средства обязательного медицинского страхования поступающие бюджетным (автономным) учреждениям" на "остатки субсидий на иные цели на начало года";
- "остатки субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на начало года" на "субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания", "субсидии на иные цели" и наоборот;
- "остатки субсидий на иные цели на начало года" на "субсидии на иные цели "субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания" и наоборот.
Поля "Назначение платежа", "Тип документа-основания", "Номер", "Дата "Форма оплаты", а также все поля раздела "Данные о поставщике товаров, работ и услуг" изменению не подлежат.
Поле "Лицевой счет" подлежит изменению только в случаях, указанных подпунктах "а", "е" пункта 7.1 настоящего Порядка.
7.3. Бюджетное (автономное) учреждение для внесения изменений в проведенное финансирование, возврат финансирования формирует в соответствующем функциональном режиме АИСБП-ЭК поручения на оплату расходов с уточнением операций по кассовым выплатам (приложение 14 к настоящему Порядку) с указанием в формируемом документе номера и суммы первоначального поручения на оплату расходов, по которому вносится изменение, и одного (нескольких) поручений на оплату расходов, на которое(ые) переносятся объемы кассовых выплат.
7.4. Учредитель из представленных бюджетным (автономным) учреждением поручений на оплату расходов для уточнения кассовых выплат формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 15 к настоящему Порядку).
7.5. Учредитель одновременно со сводным реестром поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов, указанным в пункте 7.4 настоящего Порядка, формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов по форме, утвержденной Инструкцией N 45-р (для уточнения кассовых выплат Учредителя), в случае, если уточнение операций по кассовым выплатам (поступлениям) бюджетных (автономных) учреждений связано с изменениями:
поля "Тип обеспечения": замена "субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания" на "субсидии на иные цели" или обратная операция;
поля "Код субсидии";
поля "Лицевой счет" в случаях, указанных в подпунктах "а", "е" пункта 7.1 настоящего Порядка;
поля "Код типа обеспечения".
7.6. Сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 15 к настоящему Порядку) передается в Управление казначейства в электронном виде в АИС БП-ЭК, заверенный ЭП, с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника Учредителя.
7.7. При внесении исправительных записей в отраженные на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений возвраты финансирования Учредитель формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 15 к настоящему Порядку).
При необходимости внесения исправительных записей в возвраты финансирования, ошибочно отраженные на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений, находящихся в ведении разных Учредителей, Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании мотивированных обращений Учредителей формирует поручение на оплату расходов с уточнением операций по кассовым выплатам (приложение 14 к настоящему Порядку), сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 15 к настоящему Порядку).
В этом случае указанный сводный реестр заверяется только ЭП сотрудника Управления учета и отчетности - главной бухгалтерии и передается в электронном виде в Управление казначейства.
7.8. Управление казначейства в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления сводного реестра поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов:
осуществляет контрольные функции, проставляет электронную отметку на экземпляре в электронном виде, ЭП сотрудника Управления казначейства с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника;
передает в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию на бумажном носителе в одном экземпляре реестр исправительных записей в кассовые поступления и кассовые выплаты (приложение 24 к настоящему Порядку) для осуществления исправительных записей по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений, за исключением случаев, указанных в пункте 7.9 настоящего Порядка.
7.9. Уточнение сумм кассовых поступлений, кассовых выплат, возвратов финансирования на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений осуществляется Управлением казначейства в случаях, если изменения затрагивают только:
- значение поля "Код субсидии";
- значение поля "РН";
- значение полей "Фонд" и "КЗ" в поле "Код типа обеспечения" раздела поручения на оплату расходов "Отметка органа, осуществляющего функции и полномочия Учредителя ГРБС";
- изменение источника финансового обеспечения бюджетных (автономных учреждений и (или) кассовых выплат за счет средств федерального бюджета государственных внебюджетных фондов, поступивших на лицевые счета бюджетных (автономных) учреждений с "03" лицевых счетов Учредителей, открытых в УФК по г. Санкт-Петербургу.
8. Отражение операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений
8.1. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании получения выписок банка по счету Комитета финансов с приложением исполненных платежных и иных установленных настоящим Порядком документов по уточнению сумм произведенных кассовых выплат (кассовых поступлений) отражает на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений суммы кассовых поступлений и кассовых выплат, а также операции по их уточнению (возврату).
8.2. Отражение на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений кассовых поступлений, а также сумм восстановления кассовых выплат производится Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании информации, содержащейся в исполненных банком платежных документах, прилагаемых к выписке по счету Комитета финансов, а также в иных документах, установленных настоящим Порядком.
Бюджетные (автономные) учреждения:
- указывают в представляемых в орган Федерального казначейства Расшифровке сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (код формы по КФД 0531251) и (или) в Объявлении на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) КОСГУ, вид источника финансового обеспечения, код субсидии, код вида расходов, за исключением внесения денежных средств по доходам и средств во временном распоряжении, по каждой сумме вносимых наличных денежных средств;
- формируют и утверждают в АИСБП-ЭК, путем проставления электронной отметки в поле "дата организации", поручения на зачисление наличных денежных средств по доходам, средствам, поступающим во временное распоряжение в наличной форме (приложение 26 к настоящему Порядку) отдельно по каждому КОСГУ, виду источника финансового обеспечения, коду субсидии;
- формируют и утверждают в АИС БП-ЭК, путем проставления электронной отметки в поле "дата организации", поручения для отражения возврата неиспользованных наличных денежных средств на лицевой счет организации по форме оплаты "25" с указанием отрицательных сумм, соответствующих суммам необходимого возврата, отдельно по каждому КОСГУ, кода вида расходов, виду источника финансового обеспечения, коду субсидии.
Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия отражает денежные средства, перечисленные со счетов Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу, открытых на балансовом счете 40116, по КОСГУ, кода вида расходов, виду источника финансового обеспечения, коду субсидии, указанным в платежном поручении, сформированном Управлением Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу на основании Расшифровки сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (код формы по КФД 0531251) и (или) Объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001).
В случае отсутствия значений КОСГУ, кода вида расходов, вида источника финансового обеспечения, кода субсидий, в сформированном УФК по г. Санкт-Петербургу платежном документе, Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия отражает денежные средства, перечисленные со счетов УФК по г. Санкт-Петербургу, открытых на балансовом счете 40116, на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения:
- по КОСГУ, виду источника финансового обеспечения, коду субсидии, указанным в поручении бюджетного (автономного) учреждения на зачисление наличных денежных средств по доходам, средствам, поступающим во временное распоряжение в наличной форме, сформированном в АИС БП-ЭК и имеющим утверждение бюджетного (автономного) учреждения, в виде электронной отметки в поле "дата организации";
- по виду источника финансового обеспечения доходы от иной приносящей доход деятельности, если в платежном поручении на зачисление наличных денежных средств, сформированном Управлением Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу, отсутствует вид источника финансового обеспечения и указан КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)";
- как суммы без права расходования с последующим уточнением в соответствии с пунктами 8.5, 8.6, 8.8 настоящего Порядка в случае, если в платежном поручении, сформированном Управлением Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу, не указаны вид источника финансового обеспечения и (или) КОСГУ, кода вида расходов, а также в день обработки выписки по счету N 40601810200003000000 в АИС БП-ЭК отсутствует поручение на зачисление наличных денежных средств по доходам, средствам, поступающим во временное распоряжение в наличной форме (приложение 26 к настоящему Порядку), сформированное в АИС БП-ЭК и имеющее утверждение бюджетного (автономного) учреждения в виде электронной отметки в поле "дата организации".
8.3. Платежные документы на перечисление сумм кассовых поступлений (восстановления кассовых выплат) на счет Комитета финансов, открытый для проведения операций за счет средств бюджетных и автономных учреждений, формируются с учетом следующих требований:
- в поле "ИНН получателя" указывается ИНН бюджетного (автономного учреждения, на лицевой счет которого должны быть зачислены денежные средства;
- в поле "КПП получателя" указывается КПП бюджетного (автономного учреждения, на лицевой счет которого должны быть зачислены денежные средства;
- в поле "Наименование получателя" указывается: Комитет финансов Санкт-Петербурга (наименование и номер лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения;
- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются код КОСГУ кода вида расходов, и тип источника финансового обеспечения (значение типа источника финансового обеспечения проставляется заглавными буквами без кавычек: СГЗ, СИЦ, ОСГЗ, ОСИЦ, ПД, ОМС, ВР), а также, при восстановлении кассовых выплат, коды субсидии.
При оплате страховыми медицинскими организациями услуг учреждений здравоохранения, функционирующих в системе обязательного медицинского страхования, в платежном поручении в графе "Назначение платежа" указываются номер и дата договора, заключенного страховой медицинской организацией с бюджетным (автономным) учреждением здравоохранения, номер и дата выставленного бюджетным (автономным) учреждением здравоохранения счета, по которому производится оплата.