-Приходный кассовый ордер
Дт 50 Кт 76.09 поступление от использования общего имущества
Платежное поручение (пени)
Дт 51 Кт 76.Ж
Дт 76.Ж Кт 91.Ж
Кт 020
Платежное поручение (оплата за разовые дополнительные услуги)
Дт 51 Кт 90.01.1
Приходный кассовый ордер (оплата за разовые дополнительные услуги)
Дт 50 Кт 90.01.1
2.2.2. Учет расходов
Учет расходов осуществляется на счете 20.Ж "Расходы ЖЭУ" и на счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (в соответствии со справочником укрупненных ресурсов CGC).
Учет расходов на счете 20 "Основное производство" ведется по объектам ЖЭУ и по услугам ЖЭУ. Стоимость приобретенных Обществом ресурсов, услуг у ресурсоснабжающих организаций учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности в момент приобретения на счете 20.Ж «Расходы ЖЭУ».
Учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по статьям расходов.
Расходы, отраженные на счете 20 "Основное производство" по окончании месяца списываются в дебет счета 90.Ж "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ" в Расходы, отраженные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании месяца списываются на счет 90.06 "Затраты по УСНО" в полном объеме.
При принятии решения о ремонте за счет средств собственников на общем собрании составляется Смета на расходы. Собранные денежные средства на указанные цели учитываются обособленно на счете 86.02 «Прочее целевое финансирование и поступления». До момента утверждения Отчет о целевом использовании расходы учитываются на счете 86.08 "Расходы за счет целевого финансирования". После проведения ремонта утверждается Отчет о целевом использовании, который служит основанием для списание расходов на ремонт за счет средств целевого финансирования
2.2.2.1.Учет услуг сторонних организаций
Применяемые формы договоров:
- СТД СМК 108-2009 Договор на обслуживание клиентов в системе Интернет Банк-Клиент
- СТД СМК 120-2009 Договор поставки (предоплата 100%, самовывоз) (с изменениями № 2)
- СТД СМК 248-2010 Договор оказания услуг
- СТД СМК 164-2009 Договор оказания услуг по управлению документацией, управлению стандартизацией
- СТД СМК 185-2009 Договор проката имущества
- СТД СМК 246-2010 Договор оказания услуг по информационному и сервисному обслуживанию
- СТД СМК 281-2010 Договор оказания услуг (бухгалтерское, налоговое, правовое сопровождение)
- СТД СМК 286-2010 Договор оказания услуг (рекламное и маркетинговое сопровождение, организация и проведение тендеров)
- СТД СМК 298-2010 Договор оказания услуг удостоверяющего центра
- СТД СМК 279-2010 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)
- СТД СМК 001-2012 Договор на оказание услуг по охране труда
- СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом
- СТД СМК 013-2012 Договор на оказание услуг по урегулированию налогового спора
СТД СМК 014-2012 Сублицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)
- СТД СМК 020-2012 Договор оказания услуг по сопровождению программного обеспечения и баз данных
- СТД СМК 025-2012 Лицензионный договор о предоставлении неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ
Если для каких либо услуг (работ) не предусмотрена форма стандартного типового договора, то применяется оригинальный договор.
Услуги кредитных организаций включаются в состав расходов по обычным видам деятельности и учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
- Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Дт 26 Кт 60.01
- Акт приема-передачи имущества (аренда, прокат, лизинг)
Дт 014
- Акт приема-передачи помещения в аренду
Дт 001
- Мемориальный ордер
Дт 26 Кт 51
2.2.2.2.Учет материально-производственных запасов (МПЗ)
Порядок учета приобретения МПЗ
Бухгалтерский учет приобретения или поступления по иным основаниям материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».