По переменных затратам стоимость 1 единицы соответствует нормативу на 1 единицу.
Норматив по заработной плате основного персонала с окладной/окладно-премиальной системой оплаты труда рассчитывается на 1 нормо-час, как частное от деления суммы заработной платы в месяц на фонд рабочего времени в месяц по соответствующему персоналу.
Нормативы по заработной плате основного персонала со сдельной/сдельно-премиальной системой оплаты труда на 1 физическую единицу (км; м2; м3; час; т-км; т) соответствуют тарифным ставкам в документе «Тарифные ставки за физические единицы»; на 1 нормо-час сумме по графам 5. 6, 8 и 9 документа «Расчет заработной платы».
7.5.8. В графах 7. 10, 13 и т.д. «Количество, единиц» заполняется количество планируемого на месяц ресурса/элемента в указанных единицах измерения, по каждой единице детализации.
Плановое количество ресурсов определяется:
- на основании утвержденных нормативов расхода (Например: норма расхода топлива, воды, иных материальных ресурсов, норма площади помещения на 1 человека; норматив на аренду имущества на 1 человека и т.п.);
- на основании анализа расхода по предыдущим периодам, с учетом планового изменения объемов;
- аналоговым способом.
7.5.9. Графы 8, 11, 14 и т.д. «Итого, руб.» рассчитываются как произведение граф «Стоимость 1 ед., руб./ед.» и «Количество, единиц» (соответственно гр. 6 и 7; гр.9 и 10; гр.12 и 13; и т.д.).
7.5.10. Графа «Примечание» заполняется в случае необходимости, в свободной форме приводятся пояснения, комментарии, номера договоров, наименования контрагентов и т.п.
7.5.11. Строка «Расходы всего» заполняется по графам 3, 4, 8, 11 как сумма всех расходов по соответствующему столбцу.
7.5.12. Расходы для организаций, применяющих ОСНО, рассчитываются без НДС.
7.6. Алгоритм заполнения документа «Бюджет расходов»
7.6.1. Документ «Бюджет расходов» заполняется в целом по организации и в разрезе необходимой детализации (отделу, службе, проекту, месту возникновения затрат и т.д.) в соответствии со структурой и спецификой организации.
В целом по организации заполняются графы:
- итого расходы по организации (год);
- итого расходы по организации (месяц).
По каждой единицы детализации заполняются графы:
- итого расходы (месяц);
- норматив на единицу.
7.6.2. Графа 1 «Код по КПЕС», графа 2 «Наименование ресурса» соответствуют графам 1 и 2 документа «Расчет доходов», но без поэлементного перечня по ресурсам.
7.6.3. Графа 3 «Итого расходы по организации (год)» - значение по графе равно произведению графы 4 «Итого по организации (месяц)» на 12.
Графа 4 «Итого расходы по организации (месяц) - значение по графе равно сумме всех граф «Итого расходы (месяц), руб.» по единицам детализации (кроме подединиц детализации, заполняемых в том числе).
7.6.4. Графы 5 (7, 9 и т.д.) «Итого расходы (месяц)» соответствуют графам 8 (11, 14 и т.д.) документа «Расчет доходов».
7.6.5. Графа 6 (8, 10. и т.д.) «Норматив на единицу» должны соответствовать частному от деления графы 5 (7, 9 и т.д.) на соответствующий этой единице детализации плановый объем услуг (строка 7).
7.6.6. Кроме ресурсов, по графе 2 заполняются следующие строки:
- строка 1 «Расходы всего»;
- строка 2 «Рентабельность, %»;
- строка 3 «Прибыль»;
- строка 4 «Итого стоимость продуктов реализации»;
- строка 5 «НДС»;
- строка 6 «Итого стоимость продуктов реализации с НДС»;
- строка 7 «Плановый объем услуг, ед. изм.»;
- строка 8 «Налог на прибыль»;
- строка 9 «Чистая прибыль».
7.6.6.1. Суммы по строке 1 «Расходы всего» рассчитываются как сумма всех расходов (ресурсов) по соответствующему столбцу.
7.6.6.2. Сумма по строке 2 «Рентабельность» рассчитывается как:
Рентабельность = прибыль/ расходы всего*100%.
7.6.6.3. Сумма по строке 4 «Итого стоимость продуктов реализации» рассчитывается как сумма по графе «Расходы всего» и сумма по графе «Прибыль».
В графе 6 (8,10 и т.д.) по строке 4 определяется стоимость 1 ед.изм. (чел-час, машино-час и т.д.) по каждому отделу.
7.6.6.4. Сумма по строке 3 «Прибыль» рассчитывается в соответствии с выбранным методом ценообразования.
Ценообразование продуктов реализации может быть построено на:
- методе сопоставимых рыночных цен (цена определяется путем мониторинга рынка цен на аналогичные продукты реализации, затем рассчитывается себестоимость и производится расчет нормы прибыли по остаточному принципу);
- методе полных издержек в случае отсутствия рыночных аналогов (цена формируется на основе всех затрат, к которым добавляется необходимая прибыль);
- тарифном соглашении (утверждается с потребителями цена и объем поставок продуктов реализации).
7.6.6.5. Сумма по строке 5 «НДС» соответствует сумме НДС, рассчитанной на сумму по строке 4 «Итого стоимость продуктов реализации» в соответствии с применяемой налоговой ставкой (18% / 10%), для организаций являющихся плательщиком НДС.
7.6.6.6. Сумма по строке 6 «Итого стоимость продуктов реализации с НДС» рассчитывается как сумма строк 4 «Итого стоимость продуктов реализации» и строки 5 «НДС».
7.6.6.7. Сумма по строке 7 «Плановый объем услуг» является исходным данным для разработки бюджета организации; рассчитывается на месяц в зависимости от специфики организации как:
- плановый размер нормативных трудозатрат в чел.-часах, соответствует произведению количества штатных единиц персонала, участвующего в производстве продуктов реализации, на норму рабочего времени в месяц (165 часов, 182 часа и т.д.); исключением могут быть штатные единицы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком и отпуске по беременности и родам, в случае, если не предусматривается исполнение обязанностей/замещение данных сотрудников на этот период;
- плановый фонд наработки механизмов в машино-часах;