Налог по кадастровой стоимости дома – как рассчитать

Согласно 401 статье Налогового кодекса жилой дом признается объектом налогообложения. Налог по кадастровой стоимости дома платится в местный бюджет. Как рассчитать налог на дом по кадастровой стоимости и узнать, правильно ли налоговая выставляет «письмо счастья» разберем подробнее.

Определение налога на жилой дом – кто этим занимается?

Налог по кадастровой стоимости дома определяют налоговые органы. Откуда они берут конечные цифры?
Во-первых, по межведомственному взаимодействию налоговикам приходят данные с Росреестра о зарегистрированной недвижимости. Каждый жилой дом, поставленный на кадастровый учет, имеет свою кадастровую стоимость, то есть оценку. Оценкой частных домов занимаются специализированные и уполномоченные на это государственные предприятия. При определении кадастровой стоимости они пользуются четкими методиками и алгоритмами.

Также к налоговикам стекаются данные из других госструктур, о том, являетесь ли вы льготником и какие объекты налогообложения имеете в собственности.

После того, как в налоговую базу поступят сведения о вашей недвижимости – сотрудники налоговых органов рассчитают налог на частный дом, принимая во внимание кадастровую стоимость (налоговую базу), налоговые ставки, вычеты и льготы.

Расчет налога на частный дом

Рассчитать налог на дом по кадастровой стоимости достаточно просто. Главное, знать составляющее для формулы и учесть некоторые нюансы.

Налоговая база

Основная величина расчета налога на частный дом – это налоговая база. Она же – кадастровая стоимость. Именно исходя из величины налоговой базы и будет произведен расчет.

Однако, определение налога на жилой дом имеет некую особенность, закрепленную в п. 5 ст. 403 Налогового кодекса, который гласит: «Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома».

То есть мы должны знать не только кадастровую стоимость всего частного дома, но и его общую площадь. Тогда мы сможем высчитать кадастровую стоимость 1 квадратного метра нашего жилища.

Это нужно для того, чтобы знать на какую сумму уменьшается наша налоговая база.

Данные по кадастровой стоимости и по общей площади дома содержатся в выписке ЕГРН на имущество.

Налоговая ставка

Расчет налога на частный дом производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая ставка – это процентное значение.

Налоговые ставки устанавливаются местными властями и на жилой дом не должны превышать 0,1 %. То есть, законами местных властей ставки могут быть установлены ниже этого показателя или приравниваться к нулю, но никак не выше.

Налоговые вычеты и льготы

Чтобы рассчитать налог на дом по кадастровой стоимости, следует налоговую базу умножить на налоговую ставку и тогда, мы получим сумму, подлежащую уплате.
Однако, налоговый кодекс помимо уменьшения налоговой базы на 50 кв. метров жилья, для некоторых плательщиков налога на жилой дом дает послабление в виде налоговых льгот.

Кого касаются льготы по налогу на жилой дом:

• многодетных семей (налоговая база при расчете налога уменьшается на 7 кв. метров при расчете на каждого ребенка);
• героев СССР, участников боевых действий, военнослужащих и их родственников;
• инвалидов;
• пострадавших в Чернобыле;
• участников ликвидации ядерных аварий;
• пенсионеров;
• владельцев (работников) музеев.

Налоговые льготы полагаются лишь для одного жилого дома. Так, если собственник владеет несколькими домами, то при определении налога на жилые дома, льгота распространится лишь на один из них (на тот, по которому сумма налога больше всего). Льгота выглядит как освобождение от уплаты сумма налога по кадастровой стоимости дома.

Рассмотрим расчет налога на частный дом на конкретном примере:

Предположим, у пенсионера в собственности два дома: один общей площадью -100 кв.м, другой 200 кв. м.

Налоговая ставка на жилые дома по месту их расположения установлена размером 0,1 %.

Дом № 1 (100 кв.м) – кадастровая стоимость 5 млн. руб.
Дом № 2 (200 кв.м) – кадастровая стоимость 5 млн. руб.

Расчет налога на жилые дома происходит по формуле:

Налоговая база * Налоговая ставка = Сумма налога на частный дом

В первом случае налоговая база равна 2,5 млн.
Во втором случае налоговая база будет равна 3,75 млн.

Несмотря на то, что кадастровая стоимость обоих объектов одинакова, налоговые базы отличаются в связи с тем, что площадь домов разная.

Теперь определим налог по уплате:

Жилой дом № 1: 2,5 млн*0,1% = 2 500 руб.
Жилой дом № 2: 3,75 млн.*0,1% = 3 750 руб.

Если бы налоговой льготы не было, то пришлось бы платить за два дома общую сумму 6 250 руб., но так как пенсионеру на один из жилых домов предоставляется льгота по уплате налога, то он заплатит налог в размере 2 500 руб.

Порядок уведомления и сроки уплаты налога по кадастровой стоимости частного/жилого дома

Каждый собственник-налогоплательщик должен быть уведомлен о порядке уплаты налога. Уведомление отправляется по почте и/или в электронном виде.

Если вы не согласны с выставленной суммой, или если налоговые органы не учли вас в качестве льготника – тогда следует обратиться в местную ФНС. Возможно, потребуется написать заявление на льготу и предоставить подтверждающие документы.

Важно: органы местной власти вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы и вычеты, а также освобождать от уплаты налогов отдельные категории граждан.

Налог по кадастровой стоимости дома платится раз в год – до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Если дом в собственности находится не целый год, а всего несколько месяцев (предположим право собственности зарегистрировано в ноябре) тогда определение налога на жилой дом будет исчисляться исходя из календарного времени владения. Здесь учитывается переход права собственности. В этом случае сумма налога по кадастровой стоимости дома уменьшается, и вы платите лишь за время владения недвижимостью, то есть не за целый год, а за ноябрь и декабрь.