Ставки кадастровой стоимости земельных участков на 2021 год

Налоги на землю напрямую зависят от ставки и кадастровой стоимости земельных участков.

Ставка, как процент кадастровой стоимости земельного участка в 2021 году, как и в предыдущие годы устанавливается местными муниципалитетами.

Налоговая ставка кадастровой стоимости земельного участка зависит от категории земель и целей использования.

Предлагаем разобраться в земельном налогообложении и выяснить какова взаимосвязь между конечной суммой земельного налога, налоговой ставкой и кадастровой стоимостью. Что значит процент кадастровой стоимости земельного участка и какова его максимальная величина в 2021 году?

Кадастровая стоимость и ставка налога на землю

Кадастровая стоимость и ставка налога – две основные величины, исходя из которых налоговые органы производят расчет земельного налога.

Кадастровая стоимость земельного участка – это величина в денежном выражении, которую присваивает государство к конкретному учтенному земельному участку.

Откуда берется кадастровая стоимость на землю и как она рассчитывается мы подробно писали в статьях: «Кадастровая стоимость земельного участка - что это?»; «Из чего состоит и как формируется кадастровая стоимость земельного участка» 

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости – это величина в виде процентного значения от налоговой базы, которая определяется местными органами власти.

В обиходе, налоговую ставку по кадастровой стоимости называют процентом кадастровой стоимости земельного участка, хотя такого понятия в законе и не существует.

За налоговую базу земельного участка принимается кадастровая стоимость, но с учетом неких особенностей, установленных налоговым кодексом.

Ставки кадастровой стоимости земельных участков на 2021 год (налоговые ставки), в зависимости от регионального нахождения земельного участка могут быть выше или ниже. Однако, ни одно местное законодательство не может устанавливать ставки кадастровой стоимости, превышающие максимальное значение, установленное в налоговом кодексе.

Уплата земельного налога регламентируется главой 31 НК РФ.

Существует максимальный порог, который муниципалитеты при утверждении ставки кадастровой стоимости земельного участка, превышать не могут:

0,3 %

в отношении: сельхоз земель; жилищного фонда; личного подсобного хозяйства; садоводства, огородничества; земель обороны и таможни.

1,5 %

в отношении остальных участков.

Налоговый кодекс также допускает установление муниципалитетами дифференцированных ставок. В зависимости от того, для чего земельные участки предназначаются, ставки по кадастровой стоимости могут повышаться или понижаться по решению властей.

Какой орган определяет кадастровую стоимость

Как и когда определяется кадастровая стоимость земельного участка?
В России существует целый механизм, который обеспечивает налоговые органы нужными сведениями о кадастровой стоимости.

На самом деле, на момент постановки земельного участка на кадастровый учет должна быть определена его кадастровая стоимость. Но как быть с ранее учтенными участками, стоимость которых рассчитывалась совершенно по другому принципу и явно отличается от действительности?

На эти вопросы подробные ответы вы найдете в статье: «Кадастровая стоимость и кадастровая оценка – что это? Изменения 237-ФЗ с 01.01. 2020 года». 

А если кратко – ГБУ (государственные бюджетные учреждения) уполномоченные на определение кадастровой стоимости рассчитывают ее с учетом месторасположения участка, его предназначения, размера и с учетом тысячи других критериев.

Именно эти учреждения (они созданы и работают в каждом субъекте РФ) определяют кадастровую стоимость, далее передают ее в Росреестр откуда и получает сведения налоговая.

Теперь выясним кто именно устанавливает ставки земельного налога по кадастровой стоимости.

Кто устанавливает налоговые ставки на землю и иные виды недвижимости

Государство, в лице разных органов устанавливает и кадастровую стоимость, и ставки налога. И если кадастровая стоимость определяется учреждениями субъектов, то налоговые ставки делегировано устанавливать местным властям.

Как уже говорилось выше, налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости земельного участка. Процент - величина фиксированная и не зависит от того насколько будет низкой или высокой кадастровая стоимость.

Муниципалитет может снизить размер ставки с учетом потребностей региона. Например, в целях развития сельского хозяйства или для установления дополнительных льгот на те или иные виды земель.

Как кадастровая стоимость участка влияет на расчет земельного налога

Если кадастровая стоимость была завышена государством при расчете из-за методологической ошибки, тогда и налог, соответственно будет завышен. Неверно рассчитанную кадастровую стоимость есть возможность оспорить.

Многие задают вопрос почему теперь из налоговой приходят «письма счастья», где земельный налог значительно отличается от той суммы, которая была раньше. (При чем отличия бывают как в большую, так и в меньшую сторону).

На самом деле все просто. Так как кадастровая стоимость земельного участка в 2021 году рассчитывается по новому закону (237-ФЗ), то и методология расчета принимается другая. Переходный период (2017,18,19 гг.), в течение которого применялись нормы старого закона (№ 135-ФЗ), истек, и соответственно, кадастровая стоимость, определенная по 237-ФЗ может отличаться от ранее определенной.

Поэтому, даже если ставка налога на имущество по кадастровой стоимости (процент) остались прежними, то налог в следующем году может быть выше/ниже из-за того, что поменялась величина кадастровой стоимости.

Ставка земельного налога по кадастровой стоимости – таблицы расчета

Давайте разбираться на примере нижеприведенных таблиц расчета, как ставка налога и наличие льгот могут повлиять на размер земельного налога на участок с одинаковой кадастровой стоимостью.
За примеры возьмем земельные участки, стоимостью 3 миллиона рублей:

Пример 1

Плательщик	Физическое лицо (пенсионер)
Объект налогообложения	Земельный участок для садоводства (9 соток)
Кадастровая стоимость	3 000 000 руб.
Налоговая база	1 000 000 руб. (стоимость 3х соток)
Налоговая ставка	0,3 %
Налоговые вычеты	Не надо платить за 6 соток земли (п.5 ст. 391 НК РФ)
Налоговые льготы	нет
Период владения	год
Формула расчета	1 000 000* 0,3%
Сумма налога	3 000 руб.

 

Пример 2

Плательщик	Юридическое лицо
Объект налогообложения	Земельный участок для предпринимательской деятельности
Кадастровая стоимость	3 000 000 руб.
Налоговая база	3 000 000 руб.
Налоговая ставка	1,5%
Налоговые вычеты	нет
Налоговые льготы	нет
Период владения	год
Формула расчета	3 000 000*1,5%
Сумма налога	45 000 руб.

 

Итого, размер налога для юрлица в 15 раз выше, чем для физлица из-за ставки кадастровой стоимости земельных участков и из-за налоговой льготы.

Чтобы точно определить размер налогообложения имущества, каждый собственник земельного участка должен знать:

• кадастровую стоимость имущества;
• ставку налога на земельный участок, установленную местными властями;
• информацию о применимых налоговых вычетах и льготах.

Зная, процент ставки налога, кадастровую стоимость земельного участка и какие вам полагаются налоговые вычеты (льготы), можно с легкостью вычислить какой налог подлежит уплате.